จ่าย 100 บาท แต่สรรพากรให้บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายได้ถึง 200 บาท... เรื่องแบบนี้มีอยู่จริง! นี่คือเทคนิคประหยัดภาษีง่ายๆ เพียงแค่คุณรู้และเข้าใจสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กรมสรรพากรตั้งใจมอบให้เพื่อสนับสนุนการเติบโตของธุรกิจ SME
"รายจ่ายหักได้ 2 เท่า" คืออะไร?
อธิบายหลักการเบื้องต้นให้เข้าใจง่ายๆ คือ กฎหมายภาษีอนุญาตให้ธุรกิจนำ "รายจ่ายบางประเภท" มาบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ "มากกว่ายอดเงินที่จ่ายไปจริง" (เช่น หักได้ 2 เท่า หรือ 200%) เพื่อเป็นแรงจูงใจให้ภาคเอกชนเกิดการลงทุนหรือมีส่วนร่วมในการพัฒนาสังคมและเศรษฐกิจในด้านต่างๆ
ลิสต์ค่าใช้จ่ายยอดฮิตที่หักได้ 2 เท่า (ควรเช็กอัปเดตปีต่อปี)
มาตรการภาษีเหล่านี้มักมีการอัปเดตเงื่อนไขอยู่เสมอ สิ่งที่เจ้าของธุรกิจมักนิยมนำมาใช้สิทธิประโยชน์ ได้แก่:
- การจ้างงานผู้สูงอายุ: ธุรกิจสามารถนำค่าจ้างพนักงานที่มีอายุ 60 ปีขึ้นไปมาหักรายจ่ายได้ 2 เท่า (โดยมีเพดานเงินเดือนและจำนวนคนต่อสัดส่วนพนักงานตามที่กฎหมายกำหนด)
- ค่าอบรมและพัฒนาพนักงาน: รายจ่ายจากการส่งพนักงานไปอบรมในหลักสูตรที่ได้รับการรับรองจากกรมพัฒนาฝีมือแรงงาน สามารถนำมาหักรายจ่ายได้ 2 เท่า
- การลงทุนในซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์: การจ่ายค่าซื้อ จ้างทำ หรือใช้บริการโปรแกรมคอมพิวเตอร์เพื่อการบริหารจัดการธุรกิจ จากผู้พัฒนาที่ขึ้นทะเบียนถูกต้อง (ตามที่ได้รับการส่งเสริม) สามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายได้ (ตามเกณฑ์ที่จ่ายจริงแต่ไม่เกิน 100,000 บาทสำหรับมาตรการโปรแกรมคอมพิวเตอร์)
- รายจ่ายเพื่อการกุศล/การศึกษา: การบริจาคเงินผ่านระบบ e-Donation ให้แก่สถานศึกษาของรัฐหรือโครงการที่กฎหมายกำหนด ก็มักจะได้รับสิทธิประโยชน์ในการหักค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเช่นกัน
เงื่อนไขสำคัญที่ห้ามพลาด
ข้อควรระวังคือ "ไม่ใช่ทุกบริษัทที่จะได้สิทธินี้" กิจการของคุณจะต้องเข้าเงื่อนไขนิยามคำว่า "SME" ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรเสียก่อน นั่นคือ
- ต้องเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่
- มีทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ไม่เกิน 5 ล้านบาท
- มีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการในรอบปีนั้น ไม่เกิน 30 ล้านบาท หากเกินกว่านี้ จะหลุดจากการเป็น SME และไม่สามารถใช้สิทธิประโยชน์เหล่านี้ได้
เมื่อทราบสิทธิประโยชน์เหล่านี้แล้ว เจ้าของธุรกิจ SME ควรเริ่มวางแผนการใช้จ่ายและการลงทุนของบริษัทล่วงหน้า โดยเฉพาะในช่วงปลายปี เพื่อเตรียมเอกสารให้พร้อมและดึงสิทธิประโยชน์ "รายจ่ายหักได้ 2 เท่า" มาใช้ให้คุ้มค่าที่สุด ซึ่งจะช่วยลดกำไรสุทธิและประหยัดภาษีให้บริษัทได้อย่างมหาศาล